个人所得税法实施条例（哪些补贴福利费不用交个税）

本文目录

• 哪些补贴福利费不用交个税
• 缴纳个人所得税需要扣除五险一金吗
• 个人所得税的征收范围是什么
• 中华人民共和国个人所得税法实施条例属于法律吗
• 银行代发工资会扣个人所得税吗
• 个人所得税法实施条例
• 中华人民共和国个人所得税法规定
• 全年一次性奖金个人所得税税率多少
• 中华人民共和国个人所得税法实施条例属于行政法规吗

哪些补贴福利费不用交个税

根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费或各级政府部门支付给个人的困难补助是不用交个人所得税的。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条　个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

第十一条　个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

扩展资料：

《中华人民共和国个人所得税法》第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

缴纳个人所得税需要扣除五险一金吗

个人所得税要扣除五险一金，具体如下：1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；2、专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；3、工资总额减去不需要缴纳个税的工资收入部分就是计税工资。个人所得税的收取方式：1、个人在每月的工资收入中进行个人所得税预缴，企业会代用户进行个税申报。个人所得税实行自主申请和预缴的原则，个人在收到收入后需要向税务局自主申报收入，同时结合自身的收入预先缴纳个人所得税；2、每年3-6月个人需要对上一年度的个人所得税进行汇缴，确认全年的收入；3、根据个人所得税汇缴的结果进行多退少补，完成个税的清算。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。

个人所得税的征收范围是什么

两个方面:一、对谁征税;二、对哪些项目征税。一、对谁征税      1、居民个人，来源于中国境内境外都要缴税;      2、非居民个人，就来源于中国境内的所得缴税。      这里面涉及居民个人与非居民个人的判定、无住所居民个人、非居民的一些特殊规定等，建议看看《个人所得税法实施条例》和2019年的35号公告。二、对哪些项目征税      《个人所得税法》第二条:下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:      (一)工资、薪金所得;      (二)劳务报酬所得;      (三)稿酬所得;      (四)特许权使用费所得;      (五)经营所得;      (六)利息、股息、红利所得;      (七)财产租赁所得;      (八)财产转让所得;      (九)偶然所得。《个人所得税法实施条例》第六条对上述征税范围进行了界定:      (一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。      (二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。      (三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。      (四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。      (五)经营所得，是指: 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得; 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; 3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得; 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。      (六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。      (七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。      (八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。      (九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。      个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。一些特殊项目的规定:      1、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴属于工资、薪金的范畴。      2、以下项目不属于工资、薪金收入，不征税: (1)独生子女补贴;(2)托儿补助费;(3)差旅费津贴、误餐补助。(外国来华留学生、军队干部等题主可能不需要就不列举了)      3、对非雇员通过免收差旅费、旅游费等对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，按“劳务报酬所得”征收个人所得税。      4、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费与工资合并，统一按“工资、薪金所得”征税;不在公司任职、受雇的，董事费、监事费按照“劳务报酬所得”征税。      最后，建议看看个税优惠的规定，就不搬过来了。

中华人民共和国个人所得税法实施条例属于法律吗

是的。中华人民共和国个人所得税法实施条例是由国务院颁布的行政法规，属于法律范畴，其是根据《中华人民共和国个人所得税法》制定的，是用于具体实施个人所得税法律规定的具体规定，具有法律效力。

银行代发工资会扣个人所得税吗

银行代发工资银行是不会直接扣个人所得税的，个人所得税是由用人单位作为扣缴义务人来直接进行扣税的。个人所得税的扣税金额是根据工资额来确定扣税金额的，不超过起征线的不扣个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

扩展资料：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十七条　纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。

第二十八条　居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

个人所得税法实施条例

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是国务院发布的法规，2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条　根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条　个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

中华人民共和国个人所得税法规定

法律分析：《中华人民共和国个人所得税法》是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。 2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

全年一次性奖金个人所得税税率多少

全年一次性奖金个人所得税税率表如下：1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；2、对1500至4500元的部分，按10%扣税；3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；4、对9000至35000元的部分，按25%扣税；5、对35000至55000元的部分，按30%扣税；6、对55000至80000元的部分，按35%扣税；7、对超过80000的部分，按45%扣税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

中华人民共和国个人所得税法实施条例属于行政法规吗

中华人民共和国个人所得税法实施条例属于行政法规。属于行政法规的是国务院颁布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是根据《中华人民共和国个人所得税法》制定。