财务人员推荐书目？如何加强经济责任审计

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• 财务人员推荐书目
• 如何加强经济责任审计

财务人员推荐书目

1.《公司理财》豆瓣简介：斯蒂芬A.罗斯、伦道夫W.威斯特菲尔德、杰弗利F.杰富编写的《公司理财(原书第9版)》分8篇，共31章，涵盖了公司财务管理的所有问题，包括资产定价、投资决策、融资工具和筹资决策、资本结构和股利分配政策、长期财务规划和短期财务管理、收购兼并、国际理财和财务困境等，并且新增了股票和债券的内容。个人评价：这本书应该算作我看的第一本财务相关书籍，很多高校将它作为教材，绝对是经典，个人认为比较刚开始接触的时候看，想要英语和财务方面能力都提升的小伙伴可以选择原版的书籍，建议买电子书~2.《让数字说话：审计就这么简单》作者金十七，原四大某家的高级经理写的，此书曾用名为《审计一家言》在网络上流传甚广。此书虽然出版至今已有好多个年头，但丝毫不减它的价值和魅力。作者深谙武侠小说，在此书中经常把武侠小说里的词句与审计联系起来，可谓精辟独到，精彩万分啊！这本书的电子版，包括 word 版和 pdf 版，特别难得，是财会审计狗居家旅行必备好书！个人评价：相比于注会的审计部分以及ACCA F8、P7而言，这本书有趣的多得多，作者不但有着丰富的审计经验，文学功底也很不错啊，看了他的书让人有继续看下去审计的欲望，这很难得~3.《财务智慧》豆瓣简介：《财务智慧:如何理解数字的真正含义》凭借着资深的财务背景和丰富的培训经验，作者以其独特的视角和通俗易懂的文字，把原本艰深晦涩的财务管理知识徐徐道来，让读者在聆听企业故事的同时，不知不觉的掌握并深深理解了财务智慧。个人评价：这本书的口碑和评价都不错，是近年来的财务畅销书，然而我并没有看过呀，所以在这里不妄加评论了~这本书也是翻译版，要学习英文的可以看原版哦~4.《财务报表分析》内容简介：本书从审计的角度来分析财务报表，穿插一些著名的案例，比如分析TCL集团整体上市采用权益法美化报表、美国在线的巨额商誉、世通捏造利润等等，非常精彩。对做一级市场，尤其是尽职调查非常有用。个人评价：这本书是别人推荐给我的，但是我个人认为不太适合初次接触会计或者非会计专业的人入门读物，需要稍微有一定基础的读起来收获更多，案例分析非常精彩

如何加强经济责任审计

要想合理的利用审计成果，首先是应编制合理的审计计划，提高计划科学管理水平，为打造精品项目奠定基础。运用预定审计目标成果，对审计项目进行精心编制，实行科学管理做到“三定”一是准确定目标，应以坚持“依法审计、服务大局、为绕中心、突出重点、求真务实”的方针，为目标，进一步解决领导关切，社会关注、群众关心的难点热点问题，以政府满意，群众满意为目标，确定审计机关年度审计工作重点。二是围绕年度工作重点，采用调查、征集、机关群议等多种形式通过筛选，编制机关年度审计计划，解决审计什么的问题，怎样审的问题，三是制定预期审计目标，审计的重点项目确定后，围绕工作总体目标再制定出各个项目的预期目标，进一步确定哪些项目重点是出效益成果的，为领导正确决策，规范经济行为提供服务的；哪些项目是重点是出社会效益成果的，在维护人民群众利益，反腐倡廉中发挥作用的；哪些项目是出经济效益成果的，在防止国有资产流失等方面强化监督，以促进建立节约型社会，一些大的项目则要体现综合效益成果的，以推动建立“法治社会、民主政府”---解决效果的问题。其次是优化人力资源，为提高审计质量提供保障。以人为本，激发审计人员积极性与创造性是重要的基础保证，实行审计组组长民主推荐，根据局领导班子根据专业特长经民主推荐直接分管审计具体项目，从审计进点到审计结束全过程都要在一线直接参与管理，杜绝遥控指挥，打破股室负责人担任主审制度，项目主审实行竞争上岗，通过竞争上岗挑选作风过硬，业务精通，责任心强的同志担任主审，一般参与人员由局内打破股室界限，由主审自由组阁。再次是加强审计质量控制，做强审计项目，提升审计工作水平是搞好审计，提升审计成果的有力保障。从审计组的构成上提供了有力的审计保障，审计人员合理调配了，那就要抓准审计的要点，或者是审计切入点，取得突破性进展，从年度计划安排，到审计调查阶段到审计实施阶段都要分析审计的重点或切入点，以此为红线，统领审计项目全局，选择切入点是项目成败的关键，往往有的项目查出了很多问题，但由于没有找准问题的切入点，只能作为一般性的问题在审计报告中列示，没有深度，没有力度，不痛不痒，对被审单位没有威慑力，因此，切入点的选择是非常重要的，如我们在对***医院***院长同志的任期经济责任审计，被上级审计机关表彰评为优秀项目，就是抓住了一个切入点，我们在进行审前调查中发现，该单位内控制度不健全，尤其对科室的管理缺乏长效监督机制，锅楼房从燃煤到采购到消耗整个过程都由医护人员间接去管理，CT室、眼科、皮肤科等主要科室消耗的材料的由科室自行采购，最终财务按发票金额直接列入医疗支出，无出入库手续，于是我们抓住这个薄弱环节，重点进行审计核实，查明，该单位CT室2006年至2008年上半年通过虚开发票等形式套取医院资金20多万元用于科室人员发放奖金的问题，同时通过测算，查清该单位由医护人员负责采购煤，签订购煤合同时只明确购煤价为***万元，而合同不明确发热量达到***大卡，造成购入的煤价格与同行业用煤相符，而发热量确不及同行业购入煤一半，再加之购入煤不按规定过磅，从而形成多消耗煤2211吨，损失资金达60多万元。同时还查明该单位购入医疗器械不经过政府采购达900多万元，收入不入账，形成帐外小金库达30多万元的问题，并针对医院存在的问题提出了整改意见和建议，对科室将套取医院资金多发奖金20多万在审计期间就全部追回，纳入医院账户，各科室消耗材料要求集中回医院统一招标采购，并严格办理出入库手续，严格控制消耗，每月底定期对领用材料进行盘点，以确定合理消耗定额，同时，我们向政府上报专题报告，对存在的问题出具了三期审计简报，政府非常重视审计结果，时任分管审计的副区长在审计专报上批示，“此次审计从程序到过程都比较规范和细致，问题找的比较规范和细致，望将报告下发卫生系统进行认真学习，以此为鉴”。要求医院认真整改，还在审计简报上做了批示，审计部门应将小金库作为审计重点严查，严惩，解决杜绝，2009年该单位新任领导班子针对审计提出节约减资建议专题向审计机关报送节能减资报告，该医院经过一年的整改，各科室材料均由医院统一采购统一核算，煤的购入经政府采购办统一询价，医院统一采购，严格把关，取得了显著效果，仅煤一项消耗从上一年度消耗140万元降低85万元，降低39%。在在抓住切入点的同时，还应以点为线，再向外延伸，有助于把点的事情做到位，无论财政预算审计还是经济责任审计，还是专项资金的审计，都离不开资金，所以在做法上，一是抓资金管理线，资金的流向，流速是财务活动的反映，资金流向上主要看资金流向的方向是否正常，有无非正常的往来资金流入流出，看看有无短时间的资金往来平凡进出，同时也要看非正常往来资金的大额进出，流量上的超常规运动，综合思考，进一步追查，就能查出贪污、挪用、私设小金库的问题。2008年我们对某局长任期经济责任审计中，我们就是抓住该单位往来资金大，流速慢，而财政拨入资金流入大，流速比较快的情况以此为切入点对外延伸发现很多问题，挽回国有资产损失110多万元，具体做法是该局往来账内有四家大供货商仅苗木一项欠款达300多万元，而财政近几年在园林绿化方面拨入金也不少，如果按拨入资金以及园林近几年的绿化面积比较，资金不会出现这么大的缺口，究其原因，审计陷入了深思，为了搞清原因，审计组成员分成若干组对绿化的用地运用JPS进行测量，然后走访了解了近几年我区绿化及花草补种情况，获的了第手资料后，我们对供货商进行调查，同时到供货商育种基地查看后，得出结论，往来账不实，于是我们又对财政拨人资金的流向进行追踪审计核算实，经查证，该局通过另一套帐以向二级单位拨款的名义拨入苗木育种基地苗木款80多万元，而在事业长内以入库单发票重复列支苗木款80多万元，于是，审计人员找供货商谈话，在大量事实面前，供货商承认虚报帐的问题，由此审计核减了次笔债务挽回损失80多万元，在此基础上，发现该局近几年育苗基地及食堂向外出租，租赁费有的直接抵顶双方往来欠账，有的将租赁费上缴财政，为了搞清事实真向，审计组将历年租赁合同与近今年租赁合同进行比对，通过比对，询证，核实，查出该局下属单位负责人虚编制债务，伪造15年租赁合同给其外父使用，经审计找本人谈话，该负责人承认了自己的过错，撤回伪造的合同，重新签定了二年租赁合同，并上交租赁费6万元。由此挽回损失33万多元。审计结论出来后，该局新任领导非常重视，积极整改，并给于审计组高度评价与赞赏。